Законопроект - налоговые изменения с 2027 года: что предлагают для бизнеса и граждан

30 сентября 2026 года Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9 с поправками в Налоговый кодекс РФ.

Предлагается изменить порядок расчёта НДФЛ, ввести НДС на зарубежные интернет-покупки, увеличить налоговые штрафы и расширить возможности ФНС по контролю бизнеса.

Разберём основные изменения.

1. НДФЛ: доходы будут суммировать

Сейчас НДФЛ с зарплаты, процентов по банковским вкладам, дивидендов и других доходов рассчитывается по отдельным правилам.

С 2027 года предлагают учитывать большинство этих доходов вместе и рассчитывать НДФЛ с общей суммы по прогрессивной шкале от 13% до 22%.

Например: человек получает зарплату, облагаемую НДФЛ по ставке 13%, и проценты по банковскому вкладу, с которых также уплачивает 13%.

Сейчас эти доходы учитываются отдельно. По новым правилам их будут складывать. Если общая сумма превысит установленный предел, часть дохода будет облагаться по повышенной ставке — 15%, 18%, 20% или 22%.

Таким образом, даже при прежнем размере доходов сумма НДФЛ может увеличиться.

При этом для отдельных видов доходов сохраняются специальные правила налогообложения.

Что ещё предлагают изменить:

• Банковские вклады. Сохранить необлагаемую сумму процентов. Банки будут рассчитывать и удерживать НДФЛ при выплате процентов.

• Лечение. Разрешить включать в налоговый вычет расходы на медицинские изделия, необходимые для проведения операций.

• Ипотека. Упростить получение вычета по процентам при повторном рефинансировании кредита.

• Семьи с детьми. Расширить льготу по НДФЛ при продаже жилья для улучшения жилищных условий, в том числе при строительстве индивидуального жилого дома.

2. НДС: зарубежные покупки могут подорожать

С 2027 года предлагают ввести НДС по ставке 22% на товары, которые граждане заказывают из стран за пределами ЕАЭС через интернет-магазины и маркетплейсы.

Например, если человек заказывает товар у китайского продавца через маркетплейс, стоимость покупки может увеличиться за счёт НДС.

Для товаров в пределах установленного беспошлинного лимита обязанность перечислять НДС предусматривается для электронных торговых площадок.

Что это означает для покупателей? Зарубежные товары могут стать дороже.

Для российских продавцов это может сократить разницу в условиях налогообложения с иностранными конкурентами.

3. Маркетплейсы: налоговый контроль усилится

ФНС сможет направлять продавцам налоговые требования и другие документы через личные кабинеты маркетплейсов.

При определённых нарушениях, в том числе неявке по вызову налоговой инспекции или непредставлении запрошенных документов, ФНС сможет потребовать приостановить приём заказов и размещение карточек товаров.

Что это означает для продавцов?

Если предприниматель игнорирует требования налоговой инспекции, последствия могут затронуть не только штрафы, но и сами продажи.

Поэтому важно регулярно проверять поступающие документы и своевременно отвечать на требования ФНС.

2. Возможность приостановления продаж.

Если продавец не явился на допрос в налоговую инспекцию или не представил запрошенные документы, ФНС сможет в предусмотренных законом случаях потребовать приостановить приём заказов и размещение карточек товаров.

4. Налоговые штрафы предлагают значительно увеличить

С 2027 года планируется повысить штрафы за нарушения налогового законодательства. По отдельным нарушениям — в 2–3 раза и более.

Какие штрафы могут измениться:

Нарушение	Сейчас	Предлагается
Несвоевременная сдача декларации (минимальный штраф)	1 000 ₽	2 600 ₽
Нарушение обязательного электронного способа сдачи декларации	200 ₽	560 ₽
Непредставление документов по требованию ФНС (за документ)	200 ₽	560 ₽
Несвоевременная сдача 6-НДФЛ (за каждый полный или неполный месяц просрочки)	1 000 ₽	1 850 ₽
Недостоверные сведения в документах налогового агента (за документ)	500 ₽	900 ₽
Грубое нарушение правил учёта за один налоговый период	10 000 ₽	28 000 ₽
Грубое нарушение правил учёта за несколько налоговых периодов	30 000 ₽	83 000 ₽
Нарушение срока подачи заявления о постановке на налоговый учёт	10 000 ₽	30 000 ₽
Непредставление документов или сведений по требованию ФНС при встречной проверке либо представление заведомо недостоверных сведений	10 000 ₽	25 000 ₽
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ)	5 000 ₽	14 000 ₽

Отдельно предусмотрены более серьёзные последствия:

• Если грубые нарушения учёта привели к занижению налоговой базы, минимальный штраф предлагают повысить с 40 000 до 111 000 рублей. Штраф составит 20% от неуплаченного налога, но не менее указанной суммы.

• За повторное неправомерное несообщение сведений налоговому органу штраф может увеличиться с 20 000 до 56 000 рублей.

• За несообщение о создании обособленного подразделения организации, кроме филиалов и представительств, предлагают установить новый штраф — 121 000 рублей.

Что это означает для бизнеса?

Ошибки в отчётности, отсутствие документов и нарушения правил учёта могут обходиться предпринимателям значительно дороже.

Пока это предлагаемые, а не действующие размеры штрафов.

5. Страховые взносы

С 2027 года предлагается включить страховые взносы на травматизм в Налоговый кодекс РФ.

Их администрирование будет осуществляться по правилам НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм повышать не предлагают: они останутся в пределах от 0,2% до 8,5% в зависимости от профессионального риска.

6. УСН и патент: что предлагают изменить

Для ИП на патенте.

Предлагается упростить уменьшение стоимости патента на страховые взносы для ИП без работников.

Вместо подачи отдельных уведомлений предприниматель сможет направить согласие в ФНС. После этого налоговая будет самостоятельно учитывать страховые взносы ИП за себя при расчёте стоимости патента.

Для организаций и ИП на УСН.

Предлагается уточнить порядок уведомления налоговой инспекции о применении УСН при регистрации бизнеса.

Срок подачи уведомления — 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт — уже действует и не является новым требованием.

7. Налоговый контроль: новые полномочия ФНС

1. Налоговый мониторинг станет доступен большему числу компаний.

Сейчас для перехода на налоговый мониторинг организация, как правило, должна одновременно соответствовать трём условиям: по размеру доходов, стоимости активов и сумме налогов.

Предлагается, чтобы было достаточно соответствовать хотя бы одному из этих условий.

Налоговый мониторинг позволяет ФНС проверять данные компании в электронном виде. Обычные выездные проверки за периоды мониторинга, как правило, не проводятся.

2. Усилится контроль за обособленными подразделениями.

Региональные органы власти смогут сообщать ФНС о подразделениях организаций, которые фактически работают, но не поставлены на налоговый учёт.

Налоговая сможет использовать эти сведения для проверки соблюдения обязанностей организаций.

3. Изменится порядок предоставления отсрочек по налогам.

Предлагается разрешить однократно предоставлять рассрочку по платежам, на которые ранее была предоставлена отсрочка.

Это позволит при соблюдении установленных условий погашать налоговую задолженность частями после окончания отсрочки.

8. Налоговые льготы: меньше заявлений

Предлагается расширить автоматическое предоставление льгот физическим лицам по имущественным налогам:

• налогу на имущество физических лиц;

• земельному налогу;

• транспортному налогу.

Для этого ФНС будет получать дополнительные сведения из Социального фонда России.

Что это означает для граждан?

Если человек имеет право на льготу и необходимые сведения поступили в ФНС, налоговая сможет применить её без отдельного заявления.

9. Сроки уплаты налогов изменятся

Сейчас, если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Законопроект предлагает отменить такой перенос.

Для декабря предусмотрено отдельное правило: если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, перечислить деньги потребуется не позднее предыдущего рабочего дня.

Это необходимо учитывать при планировании налоговых платежей.

10. Налог на прибыль: изменения для отдельных категорий

Личные фонды. Предлагается повысить ставку налога на прибыль с 15% до 22% для личных фондов, соответствующих специальным условиям налогообложения.

Паевые инвестиционные фонды. Для отдельных закрытых и интервальных ПИФов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, предлагается установить налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%. Уплаченный фондом налог будет учитываться при налогообложении доходов пайщиков.

Организации с обособленными подразделениями. С отчётности за 2027 год предлагается отменить обязанность подавать отдельные декларации по налогу на прибыль по месту нахождения каждого подразделения.

Вывод

Законопроект направлен на усиление налогового контроля, увеличение ответственности за нарушения и дальнейшую автоматизацию взаимодействия с ФНС.

Основные изменения предусматривают:

• объединение большинства доходов физических лиц для расчёта НДФЛ по прогрессивной шкале;

• увеличение налоговых штрафов;

• расширение контроля за продавцами на маркетплейсах;

• автоматизацию отдельных налоговых процедур и предоставления льгот;

• изменение порядка уплаты и администрирования отдельных налогов и взносов.

Государство планирует сделать доходы и операции налогоплательщиков более прозрачными, сократить возможности для уклонения от налогов и упростить отдельные процедуры.

Законопроект № 617-9 находится на рассмотрении. Окончательные положения и сроки вступления изменений в силу могут измениться.

Консалтинговая компания «Виктория»

18 октября 2026 года